НДФЛ с процентов по вкладам могут начать удерживать банки
Законопроект № 617-9 предлагает изменить порядок уплаты налога на доходы физических лиц с процентов по банковским вкладам. Поправки затрагивают первую и вторую части Налогового кодекса и предусматривают новые обязанности для банков: кредитные организации должны будут рассчитывать НДФЛ и удерживать его при выплате процентного дохода в течение налогового периода.
Пока это именно предложение, изложенное в законопроекте. Если изменения примут, действующий порядок уплаты налога изменится. Однако само появление документа ещё не означает, что банки уже начали удерживать НДФЛ: для этого законопроект должен пройти установленную процедуру и вступить в силу.
Как устроена система сейчас
Сегодня проценты по вкладам поступают гражданам полностью - банк не вычитает из них налог при выплате. Затем кредитные организации передают сведения о доходах клиентов в Федеральную налоговую службу. По действующему порядку сделать это нужно до 1 февраля следующего года.
ФНС учитывает сведения о процентах по разным вкладам одного человека, рассчитывает налоговую сумму и направляет гражданину уведомление. После этого налогоплательщик должен перечислить деньги в бюджет в установленный срок. Таким образом, сейчас расчёт и уплата происходят уже после получения дохода, а не одновременно с выплатой процентов.
Предлагаемые поправки меняют момент удержания. Если проект станет законом, налоговым агентом по процентному доходу будет выступать банк: он сможет определить сумму НДФЛ и удержать её при выплате процентов. В результате клиент получит на счёт сумму за вычетом налога, если в конкретном случае доход подлежит налогообложению.
Что это будет означать для вкладчиков
Главное практическое изменение - гражданам, вероятно, не придётся отдельно перечислять НДФЛ по процентам и ждать уведомления от ФНС. Налог будут удерживать непосредственно при выплате дохода. Это может упростить расчёты для вкладчиков, у которых открыто несколько депозитов, но одновременно сделает итоговую сумму поступления менее очевидной: начисленные проценты и деньги, фактически зачисленные на счёт, будут различаться.
При этом сам законопроект не отменяет налог на процентный доход, а меняет механизм его администрирования. Обязанность рассчитывать и удерживать налог предлагается возложить на банки, а не на гражданина. Конкретные правила - в том числе порядок действий при нескольких счетах, особенности разных видов вкладов и дата начала применения новых требований - необходимо будет оценивать по окончательному тексту принятого закона.
Вкладчикам важно не путать начисленные проценты с суммой, которая останется после удержания. Если банк будет исполнять функции налогового агента, размер зачисления может зависеть от суммы процентного дохода и применимых налоговых правил. Поэтому при сравнении депозитных предложений стоит учитывать не только заявленную ставку, но и то, какой доход получится после обязательных платежей.
До вступления поправок в силу ориентироваться нужно на действующий порядок. Если налог уже рассчитан ФНС по итогам предыдущего периода, само предложение изменить механизм удержания не отменяет ранее возникшие обязательства. А тем, кто планирует открыть вклад, не следует заранее считать, что налог обязательно будут снимать с каждой выплаты: окончательные условия зависят от принятого закона и его срока вступления в силу.
В случае принятия проекта банкам также потребуется организовать расчёт и удержание НДФЛ при выплатах процентов. Для клиентов это может означать, что сведения о налоге будут отражаться в банковских документах или уведомлениях о начислении дохода. Чтобы разобраться в конкретной операции, вкладчику стоит сверять сумму начисленных процентов с фактическим зачислением и обращать внимание на пояснения банка.
Перемены затронут именно порядок работы с налогом на проценты по вкладам. Они не означают, что все банковские поступления граждан автоматически будут облагаться одинаково: налоговый режим зависит от вида дохода и положений законодательства. До появления окончательных правил полезно сохранять выписки и документы по вкладам, особенно если у человека несколько счетов или выплаты приходят в разное время.
Итог для граждан зависит от того, будет ли законопроект одобрен и в какой редакции. Предлагаемая модель переносит основные действия по расчёту и удержанию налога на банк. Если изменения вступят в силу, процедура для вкладчика станет проще, но сумма процентов, поступающая на счёт, будет сразу учитывать налоговое удержание.
